Senarai pelepasan cukai pendapatan untuk Tahun Taksiran 2025 (e-Filing pada 2026) merangkumi pelepasan diri RM9,000, pelepasan pasangan dan anak, caruman KWSP RM4,000 (slot berasingan sejak YA 2023), insurans, perubatan diri dan ibu bapa, lifestyle, SSPN-i, EV charging, dan pengecualian duti setem untuk rumah pertama. Kadar pelepasan utama tidak banyak berubah dari YA 2024, tetapi pelepasan sukan dinaikkan ke RM1,000 (kini termasuk ibu bapa) dan vaksinasi diperluas kepada semua vaksin diluluskan NPRA. Stamp duty rumah pertama dilanjutkan hingga 31 Disember 2027 (Belanjawan 2026).
Pelepasan utama YA 2025 (e-Filing 2026)
| Kategori Pelepasan | Amaun Maksimum | Nota |
|---|---|---|
| Pelepasan diri | RM9,000 | Auto-applied untuk semua pembayar cukai |
| Pasangan tanpa pendapatan | RM4,000 | Atau pasangan joint assessment |
| Pasangan OKU | +RM6,000 | Tambahan |
| Diri OKU | +RM7,000 | Tambahan |
| Anak (bawah 18) | RM2,000 setiap orang | Tidak melebihi 18 tahun |
| Anak (18+ pengajian tinggi) | RM8,000 setiap orang | IPT yang diiktiraf |
| Anak OKU | RM6,000 setiap orang | Tambahan |
| KWSP / EPF | RM4,000 | Slot berasingan sejak YA 2023 |
| Insurans nyawa / takaful | RM3,000 | Berasingan dari KWSP |
| Insurans pendidikan / perubatan | RM4,000 | Naik dari RM3,000 |
| SOCSO + EIS | RM350 | Combined |
| PRS / Anuiti tertunda | RM3,000 | Dilanjutkan hingga YA 2030 |
| Lifestyle (umum) | RM2,500 | Buku, internet, peranti, gym, kursus |
| Lifestyle sukan | RM1,000 | Naik dari RM500, termasuk ibu bapa |
| Susu ibu equipment | RM1,000 | Wanita, anak < 2 tahun |
| Yuran tadika / pengasuh | RM3,000 | Anak ≤ 6 tahun |
| Perubatan diri / pasangan / anak | RM10,000 | Penyakit serius + vaksin NPRA (had RM1,000) |
| Perubatan ibu bapa | RM8,000 | Full medical check-up + vaksin (had RM1,000) |
| Pendidikan sendiri | RM7,000 | Masters / PhD / kursus kemahiran diiktiraf |
| SSPN-i (deposit bersih) | RM8,000 | Untuk pendidikan anak |
| EV Charging | RM2,500 | Dilanjutkan hingga YA 2027 |
| Zakat / fitrah | Penuh dipotong | Tiada had |
| Wakil / sumbangan tax-deductible | 10% pendapatan agregat | Badan-badan diluluskan LHDN |
Rebat cukai (selepas kira pelepasan)
- Rebat individu (pendapatan boleh dicukai ≤ RM35,000): RM400
- Joint assessment dengan pasangan, kedua-dua layak: RM800 (RM400 setiap orang)
- Zakat / fitrah (selepas dipotong sebagai pelepasan): Boleh juga digunakan sebagai rebate jika ada baki cukai kena bayar
Perubahan utama dari YA 2024 ke YA 2025
- Lifestyle sukan: Naik dari RM500 ke RM1,000, kini termasuk ibu bapa juga (sebelumnya hanya untuk diri)
- Vaksinasi: Diperluas kepada SEMUA vaksin diluluskan NPRA (sebelumnya hanya beberapa kategori), had kekal RM1,000
- EV Charging: Dilanjutkan hingga YA 2027 (sebelumnya hingga YA 2025)
- Stamp duty rumah pertama: Dilanjutkan hingga 31 Dis 2027 (Belanjawan 2026) untuk SPA <= RM500K
- PRS / Anuiti tertunda: Dilanjutkan hingga YA 2030
Cara susun pelepasan dalam e-Filing
- Log masuk MyTax di mytax.hasil.gov.my.
- Pilih e-Filing → Form BE (atau B jika ada pendapatan perniagaan).
- Isi pendapatan kasar tahunan (dari EA Form majikan).
- Auto-isi: KWSP, PERKESO, EIS, MTD (PCB) dari rekod LHDN.
- Tambah pelepasan manual:
- Insurans (sertakan polisi)
- Perubatan (resit doktor)
- Lifestyle (resit pembelian)
- SSPN-i (penyata daripada PTPTN)
- EV Charging (resit pemasangan / sewa)
- Sistem auto-kira cukai kena bayar / refund.
- Sahkan dan hantar.
Dokumen yang perlu disimpan (7 tahun)
LHDN boleh audit anda dalam 7 tahun. Simpan dokumen ini:
- EA Form dari majikan
- Penyata caruman KWSP (Penyata Tahunan)
- Slip caruman PERKESO + EIS
- Polisi insurans + premium statement
- Resit perubatan (sertakan diagnosa)
- Resit lifestyle (buku, internet, gym, kursus)
- Resit yuran tadika / pengasuh
- Penyata SSPN-i
- Resit EV charging installation / sewa
- SPA rumah pertama + perjanjian pinjaman (untuk stamp duty exemption)
Contoh pengiraan cukai YA 2025
Contoh: Pekerja dengan gaji RM60,000 setahun, KWSP RM4,000, insurans nyawa RM3,000, lifestyle RM2,000, anak 1 orang berusia 8 tahun.
| Komponen | RM |
|---|---|
| Pendapatan kasar tahunan | 60,000 |
| (-) Pelepasan diri | (9,000) |
| (-) Pelepasan anak (1) | (2,000) |
| (-) KWSP | (4,000) |
| (-) Insurans nyawa | (3,000) |
| (-) Lifestyle | (2,000) |
| Pendapatan boleh dicukai | 40,000 |
| Cukai (kadar 6% atas RM5,000 + RM1,500 kumulatif) | 1,800 |
| (-) Rebat (tidak layak, pendapatan > RM35,000) | 0 |
| Cukai kena bayar | 1,800 |
Hubungi LHDN untuk pelepasan
- Hasil Care Line: 03-8911 1000
- Laman web rasmi pelepasan: hasil.gov.my/individual/tax-reliefs
- Portal e-Filing: MyTax di mytax.hasil.gov.my
Soalan lazim pelepasan cukai
Saya boleh ke claim lifestyle untuk pembelian Switch / PS5?
Boleh untuk satu, sebagai "peranti elektronik untuk hiburan". Tetapi pastikan resit tertanggal dalam tahun YA. Senarai item lifestyle: buku, internet subscription, Smartphone / komputer / tablet (sekali setiap 3 tahun), gym membership, kursus skil.
Boleh ke claim insurans nyawa untuk ibu bapa?
Insurans nyawa anda sendiri: ya (RM3,000). Insurans nyawa ibu bapa: tidak dipanggil pelepasan; namun premium yang anda bayar untuk insurans nyawa pasangan boleh dikira sebagai pelepasan "Insurans nyawa / takaful".
Adakah perubatan untuk pet boleh diklaim?
Tidak. Pelepasan perubatan terhad kepada diri sendiri, pasangan, anak, dan ibu bapa. Pet tidak layak.
Saya gig worker. Boleh claim pelepasan sama macam pekerja gaji?
Ya, semua pelepasan personal sama. Tetapi anda juga boleh tolak perbelanjaan perniagaan sebelum sampai ke pendapatan boleh dicukai: bahan api, penyelenggaraan motor / kereta, telefon, data, susut nilai aset. Failkan Form B (bukan BE).
Lifestyle sukan RM1,000, boleh untuk treadmill di rumah?
Ya, jika untuk peribadi (bukan untuk perniagaan). Pembelian peralatan sukan (treadmill, basikal, sukan racket) layak. Termasuk yuran fitness class, kelas yoga, kelas berenang. Wakili anda dan ibu bapa.
EV Charging, boleh claim jika saya beli kereta EV?
Tidak. Pelepasan EV Charging adalah untuk pemasangan / penyewaan charging station di rumah / tempat kerja sahaja. Pembelian kereta EV bukan pelepasan; tetapi anda mungkin layak untuk pengecualian cukai jalan tertentu (bukan pelepasan cukai pendapatan).